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2010年4月11日 (日)

決算実務講座??

今朝はMチャンのレッスンからでした(^o^)Mチャンとも3週間ぶり?お肌が荒れてたのは治ってましたが(^_^;)今ちょうど決算をやってるらしくて、最近は連日連夜の残業&土曜日出勤が続いているんだそうです(^_^;)

  • 「センセイ(T_T)」「お帰りなさい(T_T)」
  • 「た、ただいまぁ(^_^;)」「つ、辛かった(^_^;)??」
  • 「とっても(T_T)(T_T)(T_T)」
  • 「お、お、お土産買って来たから(^_^;)(^_^;)(^_^;)」
  • 「ありがとうございます(T_T)(T_T)(T_T)」

今日もベンキョーはそっちのけで、Mチャンところの決算手続きについていろいろ作戦会議(?)をしました。一応?会社には「決算手続きの注意点」みたいな通達文書があるみたいで、Mチャン的にはそれを読んだらわかる部分と?全然わからん部分があるとのこと。今週の15日に大きな山場を迎えるそうなので、あと何日かは怒濤の残業でしょう(-_-)

  • 「ワタシ、もういっぱいいっぱいです(T_T)(T_T)(T_T)」
  • 「だけど、決算なんて①タナ卸さえしっかりやったら②あとは去年の決算整理仕訳をひっぱり出して③それを今年の数字に入れ替えるだけでOKやし(笑)。」
  • 「(T_T)???」
  • 「タナ卸しはちゃんとやったんやろ(^o^)?」
  • 「はい(T_T)」
  • 「銀行に残高証明もお願いしたやろぉ(^o^)?」
  • 「はい(T_T)」
  • 「去年の決算をやったときの伝票って、どこかにしまってあるんやろぉ(^o^)?」
  • 「はい(T_T)」「たぶんどこかにあるんだと思います(T_T)」
  • 「ほな、もう出来たようなもんやん(^o^)♪」
  • 「(T_T)(T_T)(T_T)?」

決算って、ついつい自分の会社だったら細かいところまで気になりすぎて→なかなか終わらない(T_T)ってなりがちです。会計事務所とかに勤めてる人だったら?もちろん量によりますが、丸1日とかで法人の決算を仕上げたりするのだから(*^_^*)→コツはやっぱり「いかに”他人事”と思って決算をするか(^o^)」じゃないでしょうか(爆)m(_ _)m

今日、Mチャンに見せてもらった紙にも書いてありましたが「仮払消費税と仮受消費税の伝票は、必ず一番最後に入力すること」・・・っていうのは、簿記的には?この2つの科目を引き算して「仮受消費税-仮払消費税=税務署に納める金額」と思うかもですが、実際には?もっと違った計算式で納める消費税は決められてきます。Mチャンのやってる決算はあくまで”支店の処理”なので、これらの科目は(来年またゼロからカウント出来るように)最終的な残高をゼロにしておく(^o^)くらいの意味しかありません。決算でいろんな修正仕訳を入れると→それらの仕訳の中にも?仮受消費税とか仮払消費税が出てくるかも知れないし→なので消費税の仕訳は一番最後にしないとアカン・・・ってことです(^_^)v

次回レッスンでは?決算実務の”反省会”になってるんでしょうか(笑)。。。

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